个体户报税全解析
1、每个季度报【增值税】（电子税务局）
第一季度1月-3月，需在4月15 前申报
第二季度4月-6月，需在7月15 前申报
第三季度7月-9月，需在10月15 前申报
第四季度10 月-12月，需在1月15 前申报
2、每个季度报【个人所得税经营所得】(A表
（自然人电子税务局）
第一季度1月-3 月，需在4月15 前申报
第二季度4月-6月，需在7月15 前申报
第三季度7月-9 月，需在10月15 前申报
第四季度10 月-12 月，需在1月 15 前申报
3、一年一次【个人所得税经营所得年报】(B 表)
（工商信息年报)
每年3月31日前报。核定征收不用，查账征收才要申报
4、一年一次【工商信息年报】
—（国家企业信用信息公示系统）
每年6月 30 日前报。
各种税的申报时间
1、工商年报:1月1日-6月30日
2、个人所得税综合所得汇算清缴:3月1日-6月30日
3、个人所得税经营所得汇算清缴:1月1日-3月31日
4、个人所得税手续费退费:1月1日-3月 30 日
5、个人所得税:每个月的前 15 日
6、增值税:小规模每季度1月、4 月、7 月、10 月前 15 日:一般纳税人每个月前15 日，节假日顺延
7、附加税:小规模每季度1月、4月、7 月、10 月前 15 日;一般纳税人每个月前15 日，节假日顺延
8、企业所得税:小规模，一般都是季度1月、4 月、7 月、10 月前 15 日节假日顺延
9、企业所得税年报:1月1日-5月31日
10、财务报表:每季度1月、4 月、7 月、10 月前 15 日，年度报表:1月1日-5月31日
11、印花税:每季度1月、4 月、7 月、10 月前 15 日，或每月前 15 日
- 城镇土地使用税和房产税:(自用)今年10月1日-次年10月15日(出租)每季度1月、4月、7月、10月前15 日
(具体看当地的税局通知)
13、社保申报扣缴:每个月15 日前，节假日顺延
14、公积金:每个月月底前(部分申报时间会因为假期和其他原因而延迟
一、般纳税人
增值税:按月申报：税率13%、9%、6%(依行业确定)，计算方式:销项税额-进项税额。
附加税:随增值税申报，含城建税(城区7%、城区外5%)、教育费附加3%、地方教育费附加 2%，计算方式:增值税税额x对应税率
企业所得税:按季申报，小型微利企业年应纳税所得额 300 万内实际税负5%，
300 万以上 25%(优惠政策延续至2027年底)，计算方式:应纳税所得额 x 适用税率。
个人所得税(工资薪金):按月申报，起征点5000元，超额累进税率(收入分档计税)。
印花税:按季、按年或按次申报(依应税凭证类型)，购销合同等税目税率 0.03%，计税依据为不含税金额(无实收资本、资本公积的无需申报营业账簿印花税)。
二、小规模纳税人
增值税:季报(政策至 2027.12.31)。月销≤10万， 季销≤30 万免征;3% 收入减按 1% 计税，应交税= 含税收入 ÷1.01×1%
附加税:季报。城建税(城区7%/非城区 5%)+教育费附加 3%+地方教育费附加 2%，应交税=增值税额 x对应税率（部分区域减半征收）。
企业所得税:季报(政策至 2027.12.31)。小型微利企业(300万/300人/5000 万资产)≤300万部分税负5%;超 300万部分25%，应交税=应纳税所得额 x对应税率。
工资薪金个税:月报。起征点 5000元，超额部分按3%-45%七级税率计税，可扣专项附加。
印花税:合同/产权转移书据季/次报，营业账簿年/次报。小规模减半(不含证券交易，政策至 2027.12.31)，应交税=计税依据x税率x50%。
